Покупка квартиры. Как получить налоговый вычет? Необходимые документы, размер и процедура оформления вычета

налоговый вычет при покупке жильяПокупка жилья всегда приносит радость. А если вместе с этим появляется возможность немного возместить затраты на приобретенное имущество, то это уже двойная радость. Многие слышали об имущественном налоговом вычете. Но не знают как правильно его оформить.

Очередные изменения, вступившие в силу в 2014 году, в налоговом кодексе внесли значительные поправки в методику предоставления налогового вычета. Разберемся с новшествами и алгоритмом получения вычета.

Что из себя представляет вычет?

Вся сумма заработка, включающая в себя оклады, премии, вознаграждения и прочие суммы, относящиеся к оплате труда, являются налогооблагаемой базой в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%. Государство в некоторых случаях предоставляет льготы на сумму, облагаемую НДФЛ по этой ставке. Тогда из налогооблагаемой базы вычитается сумма льготы и только после этого остаток базы облагается 13 процентами. Сумма льготы и является налоговым вычетом.

как получить налоговый вычет за обучениеВы или ваш ребенок учитесь? Тогда смотрите как получить налоговый вычет за обучение. Размер, примеры расчета, необходимые документы и порядок оформления.

Узнайте также кому положено бесплатное питание в школе по этому адресу. Как получить и какие нужны документы?

Кто имеет право?

Применительно к покупке квартиры могут рассчитывать на вычет лица, приобретающие в собственность или в долевое участие жилье (дома, квартиры, участки под ИЖС), не использовавшие ранее это право (по законодательству до 2014 года) или воспользовавшиеся не всей суммой вычета (с 2014 года). Лица, использующие на покупку жилья целевые заемные средства, могут воспользоваться вычетом на сумму процентов предусмотренных по договору займа.

Вычет не применяется при приобретения жилья:

  • за счет работодателя;
  • за счет гос. субсидий, таких как материнский капитал или жилищный сертификат;
  • по сделке, совершенной между взаимозависимыми лицами (родственники или работодатель).

Изменения, вступившие с 2014 года, регулируют правоотношения, которые возникли позже начала 2014 года. Другими словами: на тех, кто владеет правоустанавливающими документами, датированными 2013 годом, распространяется правила, действующие до 2014 года.

При покупке строящегося жилья по долевому участию правоустанавливающим документом считается акт приема-передачи. Правоустанавливающим документом при договорах купли-продажи будет свидетельство, выданное органами юстиции, о праве собственности.

Размер вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья слагается из сумм всех расходов на покупку жилья или доли в нем, ремонт, но не выше 2000000 рублей. На ремонт расходы принимаются к вычету тогда, если в договоре предусмотрено приобретение квартиры незавершенной строительством, без отделки.

Пример 1. В 2009 году Светловым приобретена квартира за 1200000 руб. О вычете он узнал в 2014 году и подал документы за 2011, 2012, 2013 года на предоставление вычета. Законодательство 2009 года дает ему право на использование вычета в 2000000 руб. и только по одному объекту (вне зависимости от стоимости объекта). Стоимость квартиры только 1200000, поэтому Светлов не сможет использовать всю сумму предлагаемого законом вычета. Вычет в сумме 800000 останется неиспользованным и сгорит, его применение при последующих покупках жилья невозможно. 1200000 х 13% = 156000 руб. — предусмотрен возврат уплаченного НДФЛ на основании вычета. З/пл 2011-2013 года ежегодно 500000 руб.

500000 х 13% = 65000 руб. — возврат за 2011 год

156000-65000=91000 руб. — сумма подлежит возврату в последующих годах.

500000 х 13% = 65000 руб. — возврат за 2012 год

91000-65000=26000 руб. — сумма подлежит возврату в последующих годах.

500000 х 13% = 65000 руб. — уплачено НДФЛ за 2013 год, но возврату подлежит только остаток в 26000 руб.

налоговый вычет после покупки квартирыПример 2. Сидоров в январе 2014 года приобрел квартиру в собственность за 1600000 руб. и в июле 2014 года еще одно жилье за 1800000 руб. Сидоров имеет право на вычет по первому жилью в сумме 1600000 руб., и по второму — в сумме 400000 руб.

Если возникает использование заемных средств банка, налоговый вычет после покупки квартиры будет равен сумме процентов, уплаченных по займам, но не выше 3000000 рублей. Ранее, до 2014 года, по таким займам сумма процентов не ограничивалась.

Пример 3. В 2011 Петровым приобретена квартира с использованием банковских кредитных средств (ипотека). Последний платеж по графику предусмотрен августом 2021 года. Итоговая сумма процентов, начисленных по договору, составит 4200000 руб. Документы, предоставленные в налоговую в 2012 году подтвердили право на вычет по жилью в сумме 2000000 руб. и вычет по процентам равный сумме уплаченных в 2011 году процентов. Уплата процентов подтверждается банковской справкой. В последующие годы подавались документы, подтвердившие право Петрова на вычет уплаченных в течение года процентов. До 2022 года, то есть до последней даты оплаты процентов, Петров имеет право сдавать Декларации 3-НДФЛ и справки, подтверждающие оплату процентов, и возмещать уплаченный НДФЛ из бюджета, так как на него распространяются правила, действовавшие до начала 2014 года.

Если бы такая же ситуация возникла в 2014 году, то сумма возмещения по процентам была ограничена тремя миллионами.

какие семьи считаются многодетнымиЗнаете ли вы, какие семьи считаются многодетными? Подробная информация по оформлению официального удостоверения: где и как его получить, а также все тонкости процедуры.

Смотрите также: полный список льгот положенных многодетным семьям и правила их оформления.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Для получения вычета нужно подтвердить перед налоговиками право на вычет, а для этого требуется представить полный набор документов.

Предусмотрено два варианта получения:

    1) в год покупки по месту работы. Производится на основании уведомления из налоговых органов.

    2) по истечении года приобретения жилья в налоговом органе.

При выборе первого варианта в течение 30 дней со дня подачи документов налоговики должны предоставить вам уведомление установленной законом формы о подтверждении суммы предоставляемого вам вычета. Это уведомление необходимо представить в бухгалтерию работодателя. Начиная со следующего месяца должен предоставляться вычет, то есть зарплата будет выдаваться на руки без удержания НДФЛ.

Если работодателей несколько, то в ФНС нужно написать заявление, в котором указываются суммы, предположительно возмещаемые каждым работодателем. Налоговики подготовят уведомления о вычете на основании этого заявления для каждого работодателя.

Второй вариант проще, достаточно один раз посетить инспекцию, предоставить те же документы, что и в первом варианте. В течение четырех месяцев сумма, исчисленная к вычету за предшествующий год, поступит на счет, указанный в заявлении о предоставлении вычета.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

налоговый вычет при покупке недвижимостиДля оформления вычета необходимы декларация 3-НДФЛ (заполнить и сдать налоговикам до 30 апреля) и заявление на имя начальника инспекции на возврат суммы НДФЛ излишне уплаченного. В шапке заявления дополнительно желательно указать свой номер налогоплательщика (ИНН), а в тексте заявления указать реквизиты счета для возврата НДФЛ.

В налоговую, наряду с вышеуказанными, требуется представить следующие документы из списка:

  • паспорт и его заверенная копия (2, 3 страницы + прописка);
  • оригинал справки по форме 2-НДФЛ от каждого работодателя, если их несколько;
  • копии правоустанавливающих документов, то есть: копии договора о купле-продаже и свидетельства, устанавливающего право собственности, или же договора долевого участия и к нему необходим акт приема-передачи жилья;
  • копии документов по оплате объекта (квитанции, платежки, расписки).
  • Если использовалась ипотека или жилищный кредит, то также предоставляются копия договора с банком и справка (оригинал) о процентах, уплаченных за год. Лучше сразу предоставить и копии всех документов по оплате кредита и процентов по нему — налоговики могут их потребовать в дальнейшем при камеральной проверке декларации.

Если имущество супругами оформлено в совместную собственность, тогда дополнительно предоставляются следующие:

  • заявление (оригинал) об определении долей;
  • свидетельство (копия) о заключении брака.
  • Если квартира приобретена за счет средств родителей в собственность ребенка в возрасте младше 18 лет, требуется свидетельство о рождении (копия). В этом случае необходимо учитывать, что вычет за ребенка не увеличивает сумму вычета родителя.
Подтвердить факт ремонта помогут копии расходных документов на стройматериалы и на работы, связанные с ремонтом и доделкой квартиры.

Сколько раз можно получить?

Для обращающихся за вычетом на оплату стоимости жилья с 2014 года появилась возможность получения вычета более одного раз — до полного его использования в сумме 2000000 руб. А раньше вычет предоставлялся однократно, он не зависел от суммы использованного вычета. В этой части законодатель улучшил условия предоставления вычетов для граждан, чьи права на жилье возникли после начала 2014 года. Для лиц, воспользовавшихся частью вычета до 2014 года, а также для собственников, чьи права на имущество возникли до 1 января 2014 года, а обращение за вычетом последовало в 2014 году и позже, возможность многократности вычета не предусмотрена. Об этом идет речь в письме Минфина от 27.08.2014 г. № 03-04-05/4279.

Вычет, предоставляемый на уплату процентов по займам, предоставляется только единожды и только по единственному объекту, и не больше трех миллионов. В этой части произошло ухудшение условий для лиц, пользующимися кредитами.

Кто считается матерью-одиночкой
Расскажем все о том, кто считается матерью-одиночкой в России. Кто официально может получить такой статус, а кто нет?

А также подробно перечислим какие льготы имеет мать одиночка по этому адресу: http://mybenefits.ru/rozhdenie-rebenka/materyam-odinochkam/vidy-lgot.html.

Когда и за какой период можно получить вычет?

Налоговый вычет при покупке имущества может переноситься на последующие периоды до той поры, пока он не будет полностью использован.

Для предъявления прав на имущественный вычет не существует срока давности. Но необходимо учитывать, что получить возврат уплаченного НДФЛ можно только по трем предшествующим годам. Например, если приобретение квартиры было в 2007 году, а обращение за вычетом произошло в 2013 году, то будут учитываться года 2010, 2011, 2012 и последующие. Если окажется, что в 2011 и 2012 годах у гражданина не было доходов по ставке 13%, то возврату подлежит налог, уплаченный за 2010 год, 2013 год и последующие. Разъяснения по периодам использования вычета даны письмом Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Для пенсионеров статья 220 пункт 10 НК РФ разрешает брать 3 предыдущих года перед периодом в котором появился переносимый остаток предоставляемых налоговых вычетов.

Для работающих пенсионеров берутся и три предыдущих и последующие года, в которых имело место начисление заработной платы. Эта норма подробно раскрывается в письмах Минфина от 28.08.2014 № 03-04-05/43076, от 07.08.2014 N 03-04-05/39262.

Обобщим новые правила оформления налогового вычета при покупке жилья.

Изменения этого года раскрыли более широкие возможности при использовании налогового вычета. Но в то же время заставляют граждан внимательнее относиться ко всем нюансам при оформлении собственности на жилье.

One comment

  • В 2017 году приобретена жилая квартира. В договоре купли-продажи есть отметка, что квартира без капитального ремонта. Квартира приобретена за собственные средства в размере 2 100 000 руб. На ремонт (отделку) согласно ПСД потребуется еще 1000 000. Планируем брать кредит. Вопрос имеем ли право на налоговый вычет по банковским процентам за ремонт (отделку)? То есть 260 т.р с 2 млн. рублей и плюс проценты по кредиту за ремонт?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *